مقاله پروژه مالي كارگاه توليد نقل

 nx دارای 73 صفحه می باشد و دارای تنظیمات در microsoft word می باشد و آماده پرینت یا چاپ است فایل ورد nx  کاملا فرمت بندی و تنظیم شده در استاندارد دانشگاه  و مراکز دولتی می باشد. این پروژه توسط مرکز nx2 آماده و تنظیم شده است توجه : در صورت  مشاهده  بهم ريختگي احتمالي در متون زير ،دليل ان کپي کردن اين مطالب از داخل فایل ورد مي باشد و در فايل اصلي nx،به هيچ وجه بهم ريختگي وجود ندارد بخشی از متن nx : پروژه مالی كارگاه تولید نقل بسم الله الرحمن الرحیم تمامی عملیات انجام گرفته و صورتهای مالی تهیه شده در مورد كارگاه تولید نقل به صورت فرضی می باشد كه در این كارگاه بعد از خریداری شكر ، عملیات و مراحل تولید روی آن انجام گرفته و تبدیل به نقل می‌شود و توسط فروشندگان به فروش می‌رسد.روش انبارداری كارگاه تولیدی ، روش اولین صادره از اولین وارده «Fifo » در نظر گرفته شده و تعداد كارگران مشغول در كارگاه نیز فرضاً 12 نفر است كه هر كدام ماهیانه مبلغ 900،000 ریال دستمزد دریافت می‌دارند. در این پروژه سعی من بر این بوده از زیاده نویسی های بیجا (منظور افزایش مقدار خرید و فروش و هزینه های روزانه كارگاه كه منجر به انجام ثبت ها و عملیات بیشتری خواهد شد) صرف نظر نموده و به طور خلاصه و مفید تمامی عملیاتی را كه لازم یك طرح حسابداری است را انجام داده باشم. و فكر می كنم كه هدف اصلی از این پروژه نشان دادن مراحلی است كه الزاماً باید انجام گیرد، نه زیاده نویسی در مورد هر یك از مراحل. در حین تنظیم این پروژه سعی من بر این بوده كه اشتباهات و اشكالات موجود در این پروژه را به حداقل برسانم و اگر شما اشكالاتی در این پروژه مشاهده گردد این اشكالات را به پای بی تجربگی این بنده حقیر بگذارید و به بزرگی خودتان ببخشید. «تعریف حسابها»1ـ دارایی ها:داراییها منابع اقتصادی هستند كه برای بلند مدت به وسیله شخصیت حسابداری كنترل می‌شود و بهای تمام شده آن در زمان تحصیل به طور عینی یا واقعی قابل اندازه گیری است:اقلام هنگامی منبع اقتصادی محسوب می‌شوند كه منابع آتی برای شخصیت حسابداری داشته باشند. منابع معمولاً در صورت داشتن یكی از سه شرط زیر دارای منابع آتی هستند: 1ـ پول نقد یا قابل تبدیل به پول نقد باشند. 2ـ كلایی باشد كه انتظار فروش آن برود. 3ـ انتظار برود كه در آینده در ضمن فعالیت شركت مورد استفاده قرار گیرد. داراییهای جاری:این داراییها شامل وجوه نقد و سایر داراییهاییست كه به طور معقول انتظار می رود در دوره گردش عملیاتی یا یك سال (هر كدام طولانی تر است) به نقد تبدیل شده یا فروخته و یا به مصرف برسد. داراییهای غیر جاری:به سرمایه گذاری بلند مدت ، اموال ، ماشین آلات ، تجهیزات ، داراییهای نامشهود و سایر داراییها طبقه بندی می‌شود كه در فعالیت ها و عملیات مؤسسه مورد استفاده قرار می‌گیرند و عمر مفید بیش از یك سال دارند.انواع ماشین آلات و تجهیزات: كه شامل داراییهای مشهود است كه عمر مفید نسبتاً طولانی دارند اصطلاح داراییهای ثابت نیز بر این مورد به كار می‌رود. واحدهای تجاری معمولاً این داراییها را برای استفاده در جریان تولید كالاها و خدمات خریداری می‌كنند. اگر داراییها برای فروش مجدد تقسیم یا خریداری شوند به عنوان موجودیها طبقه بندی می‌گردند اگر چه دارای عمر مفید طولانی باشند. 2ـ بدهیها:به طور كلی تعهدات فعلی شخصیت حسابداری برای پرداخت پول یا ارائه كالا و خدمات در آینده است. بدهیها معرف ادعا یا حقوق اشخاص ثالث نسبت به داراییهای شركت تجاری می‌باشد. بدهیها بر حسب رقم قابل پرداخت در تاریخ تهیه ترازنامه (بیلان) و بهره‌های انباشته تا آن تاریخ ثبت می‌شود. بدهیهای جاری:این بدهیها تعهداتی است كه انتظار می‌رود از محل داراییهای جاری یا از محل ایجاد سایر بدهیهای جاری تسویه شود.حساب پرداختنی تجاری: مصرف مطالبات فروشندگان كالا و خدمات به شخصیت حسابداری است آن گروه از بدهیها كه پشتوانه آن اسناد قانونی است اسناد پرداختنی نامیده می‌شود. 3ـ درآمدها:عبارتست از مبلغی كه بابت ارائه خدمات به مشتریان دریافت شده یا در آینده دریافت خواهد شد و در برخی موارد ممكن است از پیش دریافت شده باشد. 4ـ هزینه‌ها:هزینه عبارتست از مبلغ پرداخت شده یا قابل پرداخت بابت خدمات دریافت شده. 5 ـ سـرمایه:عبارتست از حق یا ادعای مالی ، مالك یا مالكین نسبت به داراییهای یك واحد اقتصادی و سرمایه ماهیت بستانكار دارد. ترازنامه:وضعیت مالی یك شخصیت حسابداری را در یك لحظه معین نشان می دهد. گاهی به آن عنوان صورت وضعیت مالی نیز اطلاق می‌گردد. لذا ترازنامه یك گزارش وضعیت موجود محسوب می‌شود. ارقام مندرج در تراز نامه بر حسب پول بیان شده و تنها مواردی را منعكس می‌كند كه قابل اندازه‌گیری باشد.دو طرف ترازنامه الزاماً با یكدیگر مساوی است و این ناشی از دو طرفه بودن حسابها و معادله اساسی حسابداری است بنابراین این تساوی هیچ مفهومی در سلامت اقتصادی و مالی واحد تجاری ندارد و نباید در آن نتایج غیر صحیح گرفته شود. صورتحساب سود و زیان:یكی از گزارشهای حسابداری كه درآمدهای فروش و هزینه های یك دوره مالی را تلخیص می‌كند صورت حساب سود و زیان می‌باشد از لحاظ فنی صورتحساب سود و زیان در رده پایین تر از ترازنامه قرار می گیرد ، زیرا این صورت مشروحاً اقلامی را منعكس می‌كند كه نتیجه عملیات شخصیت حسابداری در یك دوره مالی است و موجب تغییر در یكی از اقلام مشخص ترازنامه یعنی سود انباشته می‌گردد. هر چند از دیدگاه عده‌ای از حسابداران و استفاده كنندگان صورتهای مالی اطلاعات مندرج در صورتحساب سود و زیان به مراتب مهم تر از اطلاعات منعكس در ترازنامه است زیرا صورتحساب سود و زیان نتایج عملیات را گزارش می‌كند و دلایل سودآوری شركت را نشان می‌دهد. صورتحساب سود و زیان از اقلام زیر تشكیل یافته است:درآمد فروش ناخالص ، برگشت از فروش و تخفیفات ، تخفیفات نقدی فروش ، سایر درآمدها ، بهای تمام شده كالای فروش رفته ، سود ناخالص ، هزینه‌ها و سود خالص. ترازنامهكارگاه تولیدی نقلمنتهی به 31/6/83داراییهای جاری: بدهیهای جاری: بانك 87،133،200 حسابهای پرداختنی 17،976،900ح ـ دریافتنی 67،687،500 اسناد پرداختنی 19،899،900پیش پرداخت بیمه 2،990،000 جمع بدهیهای جاری: 37،876،800اسناد دریافتنی 7،812،500 موجودی كالا 16،650،000 ملزومات 5،550،000 جمع داراییهای جاری: 187،823،200 داراییهای ثابت: ساختمان 403،000،000 وسایط نقلیه 70،000،000 ســرمایه 705،246،400كسر شود: استهلاك انباشته وسایط نقلیه (3،500،000) ارزش دفتری 66،500،000 ماشین آلات 80،000،000 كسر شود: استهلاك انباشته ماشین آلات (4،000،000) ارزش دفتری 76،000،000 اثاثه 9،800،000 جمع داراییهای ثابت: 555،300،000 جمع داراییها 743،123،200 جمع بدهی و سرمایه 743،123،200 «سند حسابداری» مهر ماه 1/7 1/7 2/7 2/7 3/7 3/7 3/7 3/74/7 4/75/7 5/7 6/7 7/7 8/78/7 9/7 9/7 10/7 12/7 12/7 13/7 13/7 13/7 14/7 15/7 15/7 16/7 17/7 19/7 20/7 22/7 23/7 24/725/7 26/7 27/7 28/7 29/729/7 30/7 30/7 30/7 خرید 3000 كیلو شكر از آقای سعیدی از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 11،100،000 ریال به طور نسیه پرداخت دستمزد كارگران واحد تولید به مبلغ 1،080،000 ریال طی چك شماره ــــــــــفروش 500 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 2،825،000 ریال به آقای اسدی طی چك شماره ــــــــــفروش 1000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به آقای علی نژاد كه نصف آن به صورت نقد و بقیه آن قرار شد 5 روز دیگر دریافت گردد.فروش 800 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 4،520،000 ریال به آقای كرمی طی چك شماره ــــــــــخرید 3000 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 11،100،000 ریال از آقای سعیدی طی چك شماره ــــــــــپرداخت فیش آب ، برق ، گاز و تلفن به مبلغ 2،200،000 ریال طی چك شماره ــــــــــپرداخت وجه شكر خریداری شده در مورخه 1/7 طی چك شماره ــــــــــفروش 2000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 11،300،000 ریال به آقای مهران كه در قبال وجه آن سفته 20 روزه دریافت گردید.خرید مقداری ملزومات كارگاهی به مبلغ 500،000 ریال طی چك شماره ـــــــدریافت بقیه وجه نقل فروخته شده در مورخه 2/7 به مبلغ 2،825،000 ریال طی چك شماره ــــــــــفروش 400 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 2،260،000 ریال به آقای دلیران به طور نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10 فروش 100 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به آقای اسماعیل نژاد كه از بابت آن سفته 40 روزه دریافت گردید.خرید 2200 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 8،140،000 ریال از آقای سعیدی كه در قبال وجه آن سفته 20 روزه صادر و تسلیم فروشنده گردید.پرداخت مبلغ 500،000 ریال برای تعمیر وسایط نقلیه طی چك شماره ــــــــــپرداخت مبلغ 500،000 ریال بابت هزینه حمل كالای خریداری شده به علت خرابی وسایط نقلیه طی چك شماره ــــــــــبرداشت نقدی آقای صابر به مبلغ 3،000،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ از حساب جاری برای مصارف شخصیفروش 300 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 1،695،000 ریال به آقای رحمانی طی چك شماره ــــــــــفروش 800 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 4،520،000 ریال به آقای احمدی به طور نسیه كه قرار شد وجه آن در 5 روز آینده دریافت گردد.برداشت از حساب جاری كارگاه و واریز آن به صندوق دفتر فروش برای پرداخت های جزیی به مبلغ 1،000،000 ریال طی چك شماره ــــــــــهزینه سوخت وسایط نقلیه ماه قبل بر اساس مدارك موجود به مبلغ 1،200،000 ریال بود طی چك شماره ــــــــــ به رانندگان پرداخت گردید.فروش نسیه ای كه در مورخه 5/7 صورت گرفته بود وجه آن پس از كسر مبلغ تخفیف دریافت گردید.فروش 700 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 3،955،000 ریال به آقای دامیار طی چك شماره ــــــــــخرید 3000 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 11،100،000 ریال از آقای سعیدی كه در قبال وجه مذكور سفته‌ای 10 روزه صادر و تسلیم فروشنده گردید. خرید مقداری ملزومات كارگاهی به مبلغ 300،000 ریال از آقای تهرانی و پرداخت وجه آن از صندوق.دریافت اعلامیه بستانكار به مبلغ 4،520،000 ریال كه از طرف مشتریان به حساب واریز شده است.برگشت كالای فروخته شده در مورخه 9/7 به علت خشك بودن نقل ها كه تمامی وجه آن طی چك شماره ــــــــــ پرداخت گردید.فروش 1000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به آقای بیات طی چك شماره ــــــــــفروش 1000 كیلو نقل به آقای شهبازی از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به طور نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10فروش 2000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 11،300،000 ریال كه نصف آن به صورت نقد و نصف آن قرار شد 10 روز دیگر دریافت گردد.دریافت وجه كالای فروخته شده در مورخه 17/7 پس از كسر تخفیف در نظر گرفته شده.فروش 2000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 11،300،000 ریال كه از بابت وجه مذكور سفته 20 روزه دریافت گردید.خرید 2700 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 9،990،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ وصول وجه سفته دریافتنی در مورخه 4/7 از آقای مهرانفروش 1100 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 6،215،000 ریال طی چك شماره ــــــــــفروش 700 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 3،955،000 ریال به آقای اصفهانی طی چك شماره ــــــــــپرداخت وجه سفته صادره در مورخه 7/7 به علت تبلیغات هر چه بیشتر محصولات كارگاه مبلغ 1،000،000 ریال هزینه آگهی پرداخت گردید طی چك شماره ــــــــــ دریافت بقیه وجه نقل فروخته شده در مورخه19/7 به مبلغ 5،650،000 ریال.خرید 4000 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 14،800،000 ریال كه در قبال وجه مذكور سفته یك ماهه صادر و تسلیم فروشنده گردید.فروش 2500 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 14،125،000 ریال به آقای مرادی طی چك شماره ــــــــــفروش 3100 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 17،515،000 ریال به آقای دلدار كه قرار شد وجه آن طی 10 روز آینده دریافت گردد.واریزی نقدی صاحب كارگاه به حساب جاری به مبلغ 5،000،000 ریال جهت افزایش موجودی. دفتر روزنامه صفحه 1 ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار روز ماه ریال ریال 1 1 7 منقول از صفحه: خریدحسابهای پرداختنی خرید كالا به طور نسیه از آقای سعیدی 11،100،000 11،100،000 2 1 7 هزینه حقوقبانك پرداخت هزینه حقوق كارگران 1،080،000 1،080،0003 2 7 بانك فروشفروش نقل طی چك ش ــــــــــ 2،825،000 2،825،0004 2 7 بانكحسابهای دریافتنی فروشفروش كالا به طور نسیه و نقد 2،825،0002،825،000 5،650،0005 3 7 بانكفروشفروش كالا به صورت نقد 4،520،000 4،520،0006 3 7 خرید بانكخرید كالا طی چك ش ــــــــــ 11،100،000 11،100،0007 3 7 هزینه آب و برق بانكپرداخت فیش آب، برق، تلفن و گاز كارگاه 2،200،000 2،200،000 دفتر روزنامه صفحه 2 ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار روز ماه ریال ریال 8 3 7 منقول از صفحه: 1حسابهای پرداختنیبانكپرداخت وجه شكر خریداری شده 11،100،000 11،100،000 9 4 7 اسناد دریافتنیفروشفروش نقل و دریافت سفته 20 روزه 11،300،000 11،300،00010 4 7 ملزومات بانكخرید مقداری ملزومات كارگاهی 500،000 500،00011 5 7 بانك حسابهای دریافتنیدریافت بقیه وجه در مورخه 2/7 2،825،000 2،825،00012 5 7 حسابهای دریافتنیفروشفروش نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10 2،260،000 2،260،00013 6 7 اسناد دریافتنیفروشفروش نقل و دریافت سفته 40 روزه 5،650،000 5،650،00014 7 7 خریداسناد دریافتنیخرید شكر و صدور سفته 20 روزه 8،140،000 8،140،000 دفتر روزنامه صفحه 3 ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار روز ماه ریال ریال 15 8 7 منقول از صفحه: 2هزینه تعمیر بانكپرداخت هزینه تعمیر وسایط نقلیه 500،000 500،00016 8 7 هزینه حمل بانكپرداخت هزینه حمل طی چك ش ــــــــ 500،000 500،00017 9 7 برداشتبانكبرداشت بابت مصارف شخصی 3،000،000 3،000،00018 9 7 بانك فروشفروش نقل طی چك ش ـــــــــ 1،695،000 1،695،00019 10 7 حسابهای دریافتنیفروشفروش نسیه نقل و 5 روز دیگر دریافت 4،520،000 4،520،00020 12 7 صندوقبانكبرداشت نقد و واریز به حساب جاری 1،000،000 1،000،00021 12 7 هزینه سوختبانكپرداخت هزینه سوخت وسایط نقلیه 1،200،000 1،200،000 دفتر روزنامه صفحه 4 ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار روز ماه ریال ریال 22 13 7 منقول از صفحه: 3 بانكتخفیفات نقدی فروش حسابهای دریافتنیدریافت وجه نقل در مورخه 5/7 2،214،80045،200 2،260،00023 13 7 بانكفروشفروش نقل طی چك ش ــــــــــــــ 3،955،000 3،955،00024 13 7 خریداسناد دریافتنیخرید شكر و صدور سفته 10 روزه 11،100،000 11،100،00025 14 7 ملزوماتبانكخرید ملزومات كارگاهی 300،000 300،00026 15 7 بانكحسابهای دریافتنیدریافت‌اعلامیه‌بستانكار‌از‌طرف مشتریان 4،520،000 4،520،00027 15 7 برگشت از فروش و تخفیفات بانكبرگشت كالای‌فروش‌رفته مورخ 19/7 1،695،000 1،695،00028 16 7 بانكفروشفروش به آقای بیات طی چك ش ـــــــــــــ 5،650،000 5،650،000 دفتر روزنامه صفحه 5 ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار روز ماه ریال ریال 29 17 7 منقول از صفحه: 4 حسابهای دریافتنیفروشفروش نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10 5،650،000 5،650،00030 19 7 بانكحسابهای دریافتنیفروشفروش نقل به صورت نقد و نسیه 5،650،0005،650،000 11،300،000 31 20 7 بانكتخفیفات نقدی فروش حسابهای دریافتنیدریافت وجه نقل در مورخه 17/7 5،537،000113،000 5،650،00032 22 7 اسناد دریافتنیفروشفروش نقل و دریافت سفته 20 روزه 11،300،000 11،300،000 33 23 7 اسناد پرداختنی بانكپرداخت وجه سفته صادره مورخه 13/7 11،100،000 11،100،00034 23 7 خریدبانكخرید نقل طی چك ش ـــــــــــ 9،990،000 9،990،000 دفتر روزنامه صفحه 6 ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار روز ماه ریال ریال 35 24 7 منقول از صفحه: 5 بانكاسناد دریافتنیوصول وجه سفته دریافتی مورخه 4/7 11،300،000 11،300،00036 25 7 بانكفروشفروش كالا طی چك ش ـــــــــــ 6،215،000 6،215،00037 26 7 بانكفروشفروش نقل طی چك ش ـــــــــــ 3،955،000 3،955،00038 26 7 بانكفروشفروش نقل طی چك ش ـــــــــــ 1،695،000 1،695،00039 27 7 اسناد پرداختنیبانكپرداخت وجه سفته صادره مورخه 7/7 8،140،000 8،140،00040 28 7 هزینه آگهیبانكپرداخت بابت هزینه تبلیغات كارگاه 1،000،000 1،000،00041 29 7 بانكحسابهای دریافتنیدریافت بقیه وجه نقل مورخه 19/7 5،650،000 5،650،000 دفتر روزنامه صفحه 7 ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار روز ماه ریال ریال 42 29 7 منقول از صفحه: 6خریداسناد پرداختنیخرید شكر و صدور سفته یك ماهه 14،800،000 14،800،00043 30 7 بانكفروشفروش نقل طی چك ش ـــــــــــ 14،125،000 14،125،00044 30 7 حسابهای دریافتنیفروشفروش نسیه و دریافت 10 روز دیگر 17،515،000 17،515،00045 30 7 بانكسرمایهواریزی نقدی صاحب كارگاه جهت افزایش سرمایه 5،000،000 5،000،000 « دفاتر كل در پایان مهر ماه » فروش بانك 2،825،000 مانده 87،133،200 1،080،000 5،650،000 2،825،000 11،100،000 4،520،000 2،825،000 2،200،000 11،300،000 4،520،000 11،100،000 2،260،000 2،825،000 500،000 5،650،000 1،695،000 500،000 1،695،000 2،214،800 500،000 4،520،000 3،955،000 3،000،000 3،955،000 4،520،000 1،000،000 5،650،000 5،650،000 1،200،000 5،650،000 5،650،000 1،695،000 11،300،000 5،537،000 11،100،000 11،300،000 11،300،000 9،990،000 6،215،000 6،215،000 8،140،000 3،955،000 3،955،000 1،000،000 1،695،000 1،695،000 14،125،000 5،650،000 17،515،000 14،125،000 5،000،000 119،780،000 177،290،000 64،105،000 113،185،000 حسابهای دریافتنی خریــدمانده 67،687،500 2،825،000 11،100،000 2،825،000 2،260،000 11،100،000 2،260،000 4،520،000 8،140،000 4،520،000 5،650،000 11،100،000 5،650،000 5،650،000 9،990،000 5،650،000 14،800،000 17،515،000 106،107،500 20،905،000 66،230،000 85،202،500 حسابهای پرداختنی اسناد دریافتنی11،100،000 17،976،900 مانده مانده 7،812،500 11،300،000 11،100،000 11،300،000 5،650،000 11،300،000 11،100،000 27،076،900 36،062،500 11،300،000 17،976،900 24،762،500 سرمایه هزینه آگهی 705،246،400 مانده 1،000،000 5،000،000 710،246،400 1،000،000 برگشت از فروش و تخفیفات وسایط نقلیه1،695،000 70،000،000 1،695،000 70،000،000 ساختمان ملزومات403،000،000 مانده 5،550،000 500،000 300،000 403،000،000 6،350،000 موجودی كالا اسناد پرداختنی16،650،000 11100،000 19،899،900 مانده 8،140،000 8،140،000 11،100،000 14،800،00016650،000 19،240،000 53،939،900 34،699،900 اثاثه استهلاك انباشته ماشین آلات9،800،000 4،000،000 9،800،000 4،000،000 ماشین آلات استهلاك انباشته وسایط نقلیه80،000،000 3،500،000 80،000،000 3،500،000 هزینه حمل كالا هزینه تعمیر500،000 500،000 500،000 500،000 هزینه آب و برق هزینه حقوق2،200،000 1،080،000 2،200،000 1،080،000 تخفیفات نقدی فروش هزینه سوخت45،200 1،200000 113،000 158،200 1،200،000 صندوق برداشت1،000000 300،000 3،000،000 700،000 3،000،000 پیش پرداخت بیمه2،990،000 « صورت مغایرت بانكی »1ـ پس از مقایسه مانده حساب بانك در دفاتر كارگاه یا صورتحساب ارسالی بانك مشخص شد كه مبلغ واریزی نقدی به حساب كارگاه توسط یكی از مشتریان در مورخه 15/7 به مبلغ 4،520،000 ریال در صورتحساب بانك اشتباهاً 6،520،000 ریال ثبت شده است.2ـ چك صادر شده در وجه آقای دامیار به مبلغ 3،955،000 ریال در مورخه 13/7 با مقایسه مانده بانك در دفاتر كارگاه با صورتحساب ارسالی معلوم شد كه بانك اشتباهاً چك شخص دیگری را به مبلغ 2،655،000 ریال از حساب برداشت نموده است.3ـ چك صادر شده در مورخه16/7 به مبلغ 5،650،000 ریال جهت وصول به بانك ارائه نشده است.4ـ واریزی نقدی كارگاه به حساب جاری به مبلغ 5،000،000 ریال در مورخه 31/7 جهت افزایش نقدینگی در صورتحساب بانكی منعكس نشده است.صورت مغایرت بانكیكارگاه تولیدی نقلمورخه 30/7/83مانده دفتر 113،185،000 مانده صورتحساب 117،135،000 اضافه شود: اضافه شود: 4ـ واریز مؤسسه 5،000،000 كسر شود: 5،000،000 كسر شود: 1ـ اضافه محسوبی واریزی 2،000،000 2ـ كسر برداشتی چك 1،300،000 3ـ چكهای معوق 5،650،000 (8،950،000)مانده واقعی 113،185،000 مانده واقعی 113،185،000تراز آزمایشی چهار ستونیكارگاه تولیدی نقلمنتهی به 30/7/83عنوان شرح عملیات مانده بدهكار بستانكار بدهكار بستانكاربانك 177،290،000 64،105،000 113،185،000 صندوق 1،000،000 300،000 700،000 ح ـ دریافتنی 106،107،500 20،905،000 85،202،500 اسناد دریافتنی 36،062،500 11،300،000 24،762،500 پیش پرداخت بیمه 2،990،000 2،990،000 ساختمان 403،000،000 403،000،000 وسایط نقلیه 70،000،000 70،000،000 موجودی كالا 16،650،000 16،650،000 ماشین آلات 80،000،000 80،000،000 اثاثه 9،800،000 9،800،000 ملزومات 6،350،000 6،350،000 حسابهای پرداختنی 11،100،000 29،076،900 17،976،900اسناد پرداختنی 19،240،000 53،939،900 34،699،900استهلاك انباشته ماشین آلات 4،000،000 4،000،000استهلاك انباشته وسایط نقلیه 3،500،000 3،500،000فروش 119،780،000 119،780،000سرمایه 710،246،400 710،246،400خرید 66،230،000 66،230،000 برداشت 3،000،000 3،000،000 برگشت از فروش و تخفیفات 1،695،000 1،695،000 تخفیفات نقدی فروش 158،200 158،200 هزینه آگهی 1،000،000 1،000،000 هزینه حقوق 1،080،000 1،080،000 هزینه آب و برق 2،200،000 2،200،000 هزینه تعمیر 500،000 500،000 هزینه حمل كالا 500،000 500،000 هزینه سوخت 1،200،000 1،200،000 جمع حسابها 1،017،153،200 1،017،153،200 890،203،200 890،203،200 « مهر ماه »16،650،000 = 3،700 * 4500 = موجودی اول دوره « ارزیابی موجودی پایان دوره ماه اول » روش انبار گردانی كارگاه تولیدی نقل روش اولین صادره از اولین وارده «Fifo » می‌باشد در این روش، شكرهای وارده به همان ترتیبی كه وارد انبار می شوند به تولید صادر می‌گردد. یعنی اولین مواد صادره به تولید از موجودی اول دوره بوده تا این موجودی به اتمام برسد سپس صدور مواد از اولین محموله خریداری شده صورت می‌پذیرد.در روش «Fifo » ، موجودی مواد پایان دوره به نرخ آخرین خریدهای طی دوره ، محاسبه و ارزیابی خواهد شد به همین دلیل موجودی مواد آخر دوره كه در ترازنامه منعكس می شود دارای نرخی خواهد بود كه با نرخ روز بسیار نزدیك است.به علت اینكه در ماه اول نرخ موجودی اول دوره و خریدهای طی دوره ، از یك نرخ می‌باشد بنابراین محاسبه ارزیابی پایان دوره در این مه به آسانترین شكل صورت می گیرد و نیازی به محاسبات پیچیده نیست. مقدار موجودی پایان دوره = تعداد فروش طی دوره ـ تعداد خرید طی دوره + تعداد موجودی اول دوره 20900 = 300 – 21200 = مقدار برگشت از فروش و تخفیفات ـ مقدار فروش = مقدار فروش خالصتعداد موجودی پایان دوره 1500 = 20900 – 17900 + 4500 چون نرخ موجودی اول دوره و خرید طی دوره از یك نرخ یعنی نرخ 3700 ریال می‌باشد بنابراین: مبلغ موجودی پایان دوره مهر ماه ریال 5،550،000 = 3،700 * 1500 « سند حسابداری آبان ماه » 1/8 ـ خرید 5900 كیلو شكر از آقای سعیدی از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 21،830،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .1/8 ـ فروش 600 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 3،390،000 ریال به آقای ایرانی طی چك شماره ــــــــــ .2/8 ـ پرداخت دستمزد كارگران به مبلغ 1،080،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ . 2/8 ـ فروش 1100 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5700 ریال به مبلغ 6،270،000 ریال به آقای حسینی كه قرار شد وجه آن در طی 7 روز دریافت گردد.3/8 ـ فروش 400 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5750 ریال به مبلغ 2،300،000 ریال به آقای خدادادی طی چك شماره ــــــــــ .3/8 ـ خرید 3200 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3750 ریال به مبلغ 12،000،000 ریال كه در قبال وجه مذكور سفته 10 روزه صادر و تسلیم فروشنده گردید.4/8 ـ فروش 900 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5600 ریال به مبلغ 5،040،000 ریال به آقای رحیمی طی چك شماره ــــــــــ .5/8 ـ فروش 1100 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 6،215،000 ریال به آقای اصغری به طور نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10 5/8 ـ خرید مقداری ملزومات كارگاهی به مبلغ 800،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .6/8 ـ فروش 1000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5670 ریال به مبلغ 5،670،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .7/8 ـ خرید 3000 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3650 ریال به مبلغ 10،950،000 ریال به طور نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10 .7/8 ـ دریافت وجه نقل فروخته شده در مورخه 2/8 به مبلغ 6،270،000 ریال از آقای حسینی طی چك شماره ــــــــــ . 8/8 ـ فروش 3000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5700 ریال به مبلغ 17،100،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .9/8 ـ فروش 900 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5750 ریال به مبلغ 5،175،000 ریال كه از بابت وجه آن سفته 10 روزه دریافت گردید.9/8 ـ پرداخت مبلغ 1،300،000 ریال جهت هزینه سوخت وسایط نقلیه طی چك شماره ــــــــــ .10/8 ـ برداشت نقدی آقای صابر به مبلغ 4،000،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ از حساب جاری برای مصارف شخصی.10/8 ـ دریافت وجه نقل فروخته شده در مورخه 30/7 از آقای دلدار به مبلغ 17،515،000 ریال.11/8 ـ فروش 800 كیلو از قرار هر كیلو 5750 ریال به مبلغ 4،600،000 ریال به آقای ایزدی طی چك شماره ــــــــــ .12/8 ـ وصول وجه سفته دریافتی در مورخه 22/7 به مبلغ 11،300،000 ریال.13/8 ـ پرداخت وجه سفته صادره در مورخه 3/8 به مبلغ 12،000،000 ریال.13/8 ـ فروش 200 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5780 ریال به مبلغ 1،156،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .14/8 ـ دریافت وجه نقل فروخته شده در مورخه 5/8 پس از كسر مبلغ تخفیف از آقای اصغری.14/8 ـ فروش 400 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5750 ریال به مبلغ 2،300،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .15/8 ـ پرداخت وجه شكر خریداری شده در تاریخ 7/8 در دوره تخفیف. 15/8 ـ خرید 2500 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3750 ریال به مبلغ 9،375،000 ریال كه قرار است وجه آن طی 10 روز آتی دریافت گردد.16/8 ـ وصول وجه سفته دریافتی در مورخه 6/7 به مبلغ 5،650،000 ریال از آقای اسماعیل نژاد. 17/8 ـ فروش 500 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5755 ریال به مبلغ 2،877،500 ریال طی چك شماره ــــــــــ .18/8 ـ فروش 900 كیلو از قرار هر كیلو 5700 ریال به مبلغ 5،130،000 ریال كه در قبال وجه مذكور سفته دو ماه دریافت گردید.19/8 ـ فروش 600 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به آقای پیك به مبلغ 3،390،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .19/8 ـ دریافت وجه سفته دریافتی در مورخه 9/8 به مبلغ 5،175،000 ریال.20/8 ـ خرید مقداری ملزومات كارگاهی به مبلغ 800،000 ریال طی چك شماره ــــــــ .21/8 ـ خرید 2000 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3800 ریال از آقای سعیدی كه قرار شد وجه آن در مورخه 26/8 پرداخت گردد به مبلغ 7،600،000 ریال.22/8 ـ فروش 950 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5700 ریال به مبلغ 5،415،000 ریال به آقای داودی كه در قبال وجه مذكور سفته 40 روزه دریافت گردید.23/8 ـ فروش 750 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5750 ریال به مبلغ 4،312،500 ریال به آقای كرمی طی چك شماره ــــــــــ .23/8 ـ فروش 200 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5800 ریال به مبلغ 1،160،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .24/8 ـ واریزی نقدی 4،000،000 ریال توسط آقای صابر به حساب جاری كارگاه جهت افزایش موجودی.24/8 ـ خرید 3000 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3750 ریال كه نصف آن نقداً پرداخت گردید و بقیه آن قرار شد طی 5 روز آتی پرداخت گردد. 25/8 ـ پرداخت وجه شكر خریداری شده در مورخه 15/8 به مبلغ 9،375،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .26/8 ـ پرداخت وجه شكر خریداری شده در مورخه 21/8 به مبلغ 7،600،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ . 26/8 ـ فروش 1000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5670 ریال به مبلغ 5،670،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .27/8 ـ فروش 300 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5700 ریال به مبلغ 1،710،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .28/8 ـ فروش 1500 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5750 ریال به مبلغ 8،625،000 ریال كه در قبال وجه مذكور سفته 20 روزه دریافت گردید.29/8 ـ پرداخت بقیه وجه شكر خریداری شده در مورخه 24/8 .29/8 ـ پرداخت وجه سفته صادره از مورخه 29/7 به مبلغ 14،800،000 ریال.30/8 ـ فروش 100 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5800 ریال به مبلغ 580،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ . دفتر روزنامه صفحه 1 ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار روز ماه ریال ریال 46 1 8 منقول از صفحه: خریدبانك خرید شكر از سعیدی طی چك ش ـــــــــ 21،830،000 21،830،00047 1 8 بانك فروشفروش‌به آقای ایرانی طی چك ش ـــــــ 3،390،000 3،390،00048 2 8 هزینه حقوقبانكپرداخت دستمزد طی چك ش ـــــــــ 1،080،000 1،080،00049 2 8 حسابهای دریافتنیفروشفروش نسیه به آقای حسینی 6،270،000 6،270،00050 3 8 بانكفروشفروش نقدی طی چك ش ـــــــــ 2،300،000 2،300،00051 3 8 خریداسناد پرداختنیخرید و صدور سفته 10 روزه 12،000،000 12،000،00052 4 8 بانكفروشفروش نقدی طی چك ش ـــــــــ 5،040،000 5،040،000 دفتر روزنامه صفحه 2 ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار روز ماه ریال ریال 53 5 8 منقول از صفحه: 1حسابهای دریافتنیفروشفروش نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10 6،215،000 6،215،00054 5 8 ملزوماتبانكخرید مقداری ملزومات كارگاهی 800،000 800،00055 6 8 بانكفروشفروش نقدی طی چك ش ـــــــــــ 5،670،000 5،670،000 ادامه خواندن مقاله پروژه مالي كارگاه توليد نقل

نوشته مقاله پروژه مالي كارگاه توليد نقل اولین بار در دانلود رایگان پدیدار شد.