nx دارای 25 صفحه می باشد و دارای تنظیمات در microsoft word می باشد و آماده پرینت یا چاپ است
فایل ورد nx کاملا فرمت بندی و تنظیم شده در استاندارد دانشگاه و مراکز دولتی می باشد.
این پروژه توسط مرکز nx2 آماده و تنظیم شده است
توجه : در صورت مشاهده بهم ريختگي احتمالي در متون زير ،دليل ان کپي کردن اين مطالب از داخل فایل ورد مي باشد و در فايل اصلي nx،به هيچ وجه بهم ريختگي وجود ندارد
بخشی از متن nx :
بررسی عملكرد عملیات بانكداری بدون‌ربا
(هزینه‌یابی عقد قرض‌الحسنه و كارسنجی آن در بانك كشاورزی استان مركزی)1- مقدمهدر قانون عملیات بانکی بدون‌ربا که از ابتدای سال 1363 در کشور به مورد اجرا گذاشته شد، جایگاه بانک به عنوان مؤسسه‌ای پولی یا مالی تعریف نشده است، اما با مطالعه اهداف و وظایفی که برای آن شمرده شده، پی می‌بریم که قانونگذار، بانک را مؤسسه‌ای جامع می‌پندارد که همه فعالیت‌های مربوط به مؤسسات پولی و مالی را انجام می‌دهد. در حال حاضر انواع سپرده‌ها در نظام بانکداری ایران به سه دسته تقسیم می‌شوند؛ سپرده قرض‌الحسنه جاری، سپرده قرض‌الحسنه پس‌انداز و سپرده سرمایه‌گذاری مدت‌دار.
سپرده قرض‌الحسنه جاری از جهت ماهیت حقوقی و نحوه عملکرد مانند سپرده دیداری در بانک‌های سنتی است. سپرده پس‌انداز از سپرده‌های رایج نظام بانکی ربوی است و ویژگی آن این است که اشخاص حقیقی و گاه حقوقی، وجوه مازاد بر هزینه‌های جاری خود را برای مدت نامعین به چنین حسابی واریز کرده و در قبال آن دفترچه پس‌انداز دریافت می‌کنند تا به هنگام نیاز وجوه مذکور را دریافت کنند. در بانک‌های سنتی عموماً به اینگونه سپرده‌ها بهره تعلق می‌گیرد. در بانکداری بدون‌ربا پرداخت بهره ممنوع است، لیکن برای تشویق سپرده‌گذاران، اولویت‌ها، امتیازات و جوایزی در نظر می‌گیرند.
ماهیت سپرده قرض‌الحسنه جاری و قرض‌الحسنه پس‌انداز، عقد قرض است و مطابق مفاد عقد قرض مالکیت وجوه به بانک منتقل می‌شود. این انتقال مالکیت، اختیاراتی را برای بانک به وجود می‌آورد که آثارش در تخصیص این منابع ظاهر می‌شود؛ به این ترتیب که بانک‌ها با لحاظ کردن ذخایر قانونی و احتیاطی، بخشی از این وجوه را به اعطای وام قرض‌الحسنه اختصاص داده، بخش دیگر را از طریق سایر عقود بانکی به کار گرفته و کسب سود می‌کنند. قانون و دستورالعمل‌های عملیات بانکی بدون‌ربا نیز تلویحاً این موضوع را پذیرفته‌اند، به طوری که بانک‌ها مطابق دستورالعمل‌های اجرایی قانون عملیات بانکی بدون‌ربا مجاز شده‌اند حداکثر ده درصد از کل تسهیلات اعطایی سالانه خود را در قالب قرض‌الحسنه پرداخت نمایند، مشروط به این که از جمع کل سپرده‌های پس‌انداز قرض‌الحسنه تجاوز ننماید.
در رابطه با سپرده سرمایه‌گذاری مدت‌دار، مطابق قانون عملیات بانکداری بدون‌ربا ماهیت عقد در این گونه حساب‌ها وکالت است؛ لذا این منابع به ملکیت بانک در نمی‌آید و از این رو بانک‌ها ملزمند به عنوان وکیل سپرده‌گذاران عمل نموده و سپرده‌های این حساب را در قالب عقود اسلامی به گونه‌ای به‌کار گیرند که بیشترین منافع را برای موکلین خود حاصل نمایند. سود حاصله از محل این منابع با رعایت سهم بانک پس از کسر هزینه‌ها و حق‌الوکاله بین صاحبان این گونه سپرده تقسیم می شود.
طبق ماده 16 آیین‌نامه فصل سوم قانون عملیات بانکی بدون‌ربا، وام قرض‌الحسنه در موارد زیر پرداخت می‌گردد: الف: تامین وسائل و ابزار و سایر امكانات لازم برای ایجاد كار جهت كسانی كه فاقد این گونه امكانات می‌باشند در شكل تعاونی.ب: كمك به امر افزایش تولید با تاكید بر تولیدات كشاورزی، دامی و صنعتی.ج: رفع احتیاجات ضروری.
اعطای قرض‌الحسنه در خصوص بند الف، طبق ماده 2 دستورالعمل اجرایی، به شركت‌های تعاونی تولیدی و خدماتی به منظور ایجاد كار اختصاص می‌یابد.اعطای قرض‌الحسنه مذكور در بند ب، به كارگاه‌ها و واحدهای تولیدی متعلق به اشخاص حقیقی و حقوقی به منظور كمك به افزایش تولید، در موارد ذیل، اختصاص می‌یابد:1 جلوگیری از توقف كارگاه‌ها و واحدهای تولیدی موجود.2 راه اندازی كارگاه‌ها و واحدهای تولیدی راكد.3 توسعه كارگاه‌ها و واحدهای تولیدی كوچك در شهرهای كوچك و روستاها.4 ایجاد كارگاه‌ها و واحدهای تولیدی كوچك در شهرهای كوچك و روستاها.5 در مواردی كه تامین نیاز كارگاه یا واحد تولیدی ازطریق سایر تسهیلات امكان‌پذیر نیست.6 ایجاد تسهیلات برای اشخاصی كه در بخش كشاورزی به فعالیت اشتغال دارند و به علت بروز عوامل نامساعد طبیعی، نظیر سیل، زلزله، یخ‌بندان، گرما، آفات نباتی و سایر موارد اضطراری مشابه دچار ضرر و زیان شده باشند. لازم به ذكر است كه در این بخش واحدهای تولیدی كشاورزی و صنعتی در اولویت قرار دارند.اعطای قرض‌الحسنه، درخصوص بند ج، “رفع احتیاجات اشخاص حقیقی”، موارد ذیل را متضمن است:1 هزینه‌های ازدواج 2 تهیه جهیزیه 3 درمان بیماری 4 تعمیر و تامین مسكن
5 كمك‌هزینه تحصیلی 6 كمك برای ایجاد مسكن در روستا 7 رفع نیازهای متفرقه
2- ادبیات موضوعسیستم هزینه‌یابی در سازمان‌ها شامل اصول و مقررات قطعی و ثابتی نیست، بلكه با توجه به ویژگی‌های سازمان و با مطالعه دقیق دوایر آن و ارتباط آنها با یكدیگر، سیستم هزینه‌یابی مناسب طراحی و اجرا می‌شود. در بانك كشاورزی هزینه واحدهای مختلف بانك تحت سه عنوان اصلی شامل هزینه‌های پرسنلی، هزینه‌های اداری و هزینه‌های سرمایه‌ای طبقه‌بندی می‌شوند. فصول اصلی هزینه‌ها از اجزای فرعی تشكیل یافته و به طور كلی تمامی هزینه‌ها تحت عنوان بودجه اجرایی واحدهای بانك در این سه فصل گزارش می‌گردند.
هزینه‌های پرسنلی شامل حقوق و دستمزد، مزایا و كمك‌ها، فوق‌العاده‌ها، بازنشستگی، پس‌انداز، عیدی و پاداش می‌شوند. هزینه‌های اداری شامل هزینه سفر و ماموریت، حمل و نقل، ارتباطات و مخابرات، اجاره خدمات قراردادی، سوخت و روشنایی و آب، مواد مصرف‌شدنی،تشریفات، ماشین‌های حسابگری، هزینه نگهداری وثائق تملیك‌شده و پرداخت‌های انتقالی می‌شوند. هزینه‌های سرمایه‌ای در سه سرفصل كلی طبقه‌بندی می‌شوند؛ هزینه‌های مربوط به اموال منقول شامل اثاثیه و لوازم اداری، وسائط نقلیه، ماشین‌آلات و تجهیزات عمده و اتوماسیون، هزینه‌های مربوط به اموال غیرمنقول و هزینه سرفصلی.
3- روش تحقیقبرای دستیابی به اهداف تحقیق و جمع‌آوری و تحلیل داده‌ها اقدامات زیر صورت گرفته است: 1) انتخاب جامعه آماری 2) انتخاب نمونه یا نمونه‌گیری 3) شناسایی مراحل اجرایی عقد 4) تهیه پرسشنامه
5) زمان‌سنجی یا اندازه‌گیری زمان عملیات اجرایی عقد 6) هزینه‌یابی و تعیین بهای تمام شده اعطای تسهیلات 7) نتیجه‌گیری و ارائه پیشنهادجامعه آماری این پژوهش 65 شعبه بانك كشاورزی مستقر در استان مركزی و دوره زمانی مطالعه و انجام بررسی سال 1379 می‌باشد. با توجه به اینكه جامعه آماری مجموعاً شامل 65 شعبه می‌باشد، لذا انجام تحقیق در سطح كل شعب مذكور صورت گرفته است.پس از انتخاب نمونه با 65 مشاهده و شناسایی عقد قرض‌الحسنه به عنوان عقد مؤثر در كارآیی بانك، نسبت به تهیه پرسشنامه مراحل اجرایی عقد اقدام گردیده، بدین ترتیب كه عملیات شعبه از بدو ورود مشتری تا اعطای تسهیلات ضمانتی، نظارت بر مصرف و وصول اقساط كارسنجی شده است.در این ارتباط مراحل اصلی اعطای تسهیلات بر اساس دستورالعمل‌ها و آیین‌نامه‌های اجرایی عقود و همچنین آیین‌نامه اعتبارات بانك و دستورالعمل اجرایی آن مشخص و به شرح زیرتقسیم‌بندی شده است:
مرحله اول: مذاكره و مصاحبه با مشتری و تسلیم برگ درخواست به وی.مرحله دوم: تكمیل برگ درخواست از سوی مشتری و تشكیل پرونده.مرحله سوم: بررسی سوابق معاملاتی مستقیم متقاضی و ضامن وی. مرحله چهارم: بررسی سوابق معاملاتی غیرمستقیم متقاضی و ضامن وی.
مرحله پنجم: دنباله بررسی سوابق غیرمستقیم متقاضی و ضمیمه نمودن پرونده‌های در جریان. مرحله ششم: قبول درخواست مشتری توسط شعبه، ارزیابی و تصویب تسهیلات در قالب عقد مربوطه. مرحله هفتم: انجام امور مالی پروژه و پرداخت تسهیلات.مرحله هشتم: اقدامات مسئول وصول در رابطه با كنترل قراردادها و سفته‌ها و نگهداری آنها در شعبه. مرحله نهم: اقدامات امور اعتباراتی پرونده.مرحله دهم: بایگانی پرونده. مرحله یازدهم: نظارت و بازرسی بر چگونگی مصرف تسهیلات. مرحله دوازدهم: وصول مطالبات. بررسی دستورالعمل اجرایی هر یك از عقود و مراحل اجرائی آن در واحدهای بانك شامل مراحل اصلی مذكور می‌باشد. اقداماتی كه در هر مرحله اصلی در رابطه با اعطای تسهیلات صورت می‌گیرد در عقود مختلف دارای وجوه اشتراك و افتراق می‌باشد. مثلاً مراحل اول تا ششم معمولاً در تمامی عقود یكسان بوده ولی از نظر زمان صرف‌شده برای هر عقد متفاوت می‌باشد. مرحله یازدهم كه نحوه نظارت و بازرسی بر چگونگی مصرف تسهیلات را نشان می‌دهد در عقود مختلف بر اساس ماهیت عقد متفاوت است.مراحل فرعی تا حد یك اقدام تجزیه گردید و بدین صورت پرسشنامه‌ها به صورت ابزاری برای کارسنجی (اندازه‌گیری زمان انجام هر اقدام) مراحل اجرایی عقد قرض‌الحسنه اعطایی در بانک کشاورزی طراحی شده است.
4- نتیجه‌گیری و پیشنهاداتاز آنجا که هزینه‌یابی عقود به روش جذبی انجام شده است، لذا هزینه‌ها برحسب اینكه در رابطه با عقود یا غیرعقود هستند تقسیم شده اند نه براساس ماهیت رفتار آنها.
شعب بانك از نظرساختار سازمانی شامل دوایرمختلف می‌باشد كه تعداد و نوع دوایر در هر شعبه براساس درجه شعبه و حجم عملكرد آن متفاوت است و تعداد 10 نوع دایره در شعب بانك كشاورزی استان مركزی در سال 1379 وجود داشته كه هرشعبه از تركیب 1 تا چند دایره تشكیل یافته است.
دوایر شعب، عقود و خدمات راتوأماً عرضه می‌نمایند. اقدامات دوایر در زمینه عرضه خدمات، مشابه اقدامات دوایر خدماتی واحدهای تولیدی و كارخانجات بوده كه هزینه‌های آن می‌بایست به بهای عرضه عقود سرشكن گردد.
برخی از هزینه‌ها به عنوان هزینه‌های مستقیم محسوب و لذا مستقیماً به دوایر منظور شده و هزینه‌های سربار اعم از عقود و خدمات بر اساس تعدادكاركنان به دوایرتسهیم گردیده است. با توجه به‌اینكه عامل اصلی عرضه عقود نیروی كار یا صرف وقت كاركنان دوایر می‌باشد و بین نرخ‌های ساعات كار كاركنان برای یك كار مشابه اختلاف وجود دارد و این اختلاف ناشی از حقوق و مزایای كاركنان بوده نه به لحاظ عرضه عقود، لذا مبنای سرشكن‌كردن هزینه‌های مستقیم و سربار دوایر به تعداد عقود و ساعت كار مستقیم خواهد بود. هزینه‌های سربار بر اساس نرخ‌های از پیش‌تعیین‌شده یا نرخ جذب سربار، جذب تعداد عقود عرضه‌شده گردیده‌اند و بر این اساس بهای تمام‌شده هر عقد و هزینه عملیاتی آن بصورت پیش‌بینی به روش جذب‌شده محاسبه گردیده است.با محاسبه هزینه‌های واقعی شعب نمونه و مقایسه آن با هزینه‌های جذب‌شده نسبت به تعدیل هزینه‌های جذب‌شده تا حد هزینه‌های واقعی برای شعب نمونه اقدام گردید و درتصمیم‌گیری و مقایسه كارآیی شعب این هزینه‌های تعدیل‌شده واقعی عقود، نقش مهم و اساسی داشته و ملاك قضاوت قرار خواهند گرفت و می‌توان بكارگیری برخی از عقود بجای عقود دیگر راكه پرهزینه‌تر می‌باشند توصیه نمود. بهای تمام‌شده عقد، هزینه‌هایی است كه شعبه مستقیماً در رابطه با آن عقد متحمل شده است.هزینه‌های غیرعقود به دو گروه تقسیم و بشرح ذیل منفك شده‌اند:1- هزینه‌های خدمات2- سایرهزینه‌های دوره بهای تمام‌شده هر عقد و هزینه‌های خدمات در مجموع هزینه عملیاتی آن عقد را مشخص می‌نماید. هزینه‌های عملیاتی عقود مبنای مقایسه عقود، مقایسه شعب و نتیجه‌گیری لازم در ارتباط با تعداد عقود خواهد بود. بر اساس بررسی بعمل‌آمده، هر چه تعداد عقود بیشتر شود، هزینه‌های سربار به تعداد بیشتری سرشكن شده و در نتیجه هزینه عملیاتی عقد كاهش می‌یابد و هرچه مبلغ تسهیلات اضافه شود، نرخ هزینه برای بانك كمتر می‌گردد. لذا می‌توان توصیه نمود كه اعطای تسهیلات با مبالغ كم را در قالب طرح‌های مشترك و گروهی پرداخت نموده و با استفاده از یك قرارداد مشترك، اینگونه تسهیلات به روستائیان و یا اصناف مشابه پرداخت شود.
سایر هزینه‌های دوره‌ای (شامل هزینه مطالبات مشكوك‌الوصول، هزینه مطالبات سوخت‌شده، هزینه سود پرداختی به سپرده‌ها و هزینه مالی استقراض) در رابطه با مبالغ تسهیلات در قالب عقود می‌باشند و چنانچه به هزینه عملیاتی عقد اضافه گردند، كل هزینه عرضه آن عقد را تعیین می‌كنند.
از آنجائیكه این هزینه‌ها در رابطه با مبالغ تسهیلات ایجاد می‌گردند، بنابراین در مقایسه كارآیی شعب و مقایسه عقود نقش آنها در نظرگرفته نشده است (اخیراً اداره كل حسابداری و بودجه بانك كشاورزی نسبت به تهیه فرم‌هایی جهت سرشكن‌نمودن این هزینه‌ها در سطح مدیریت‌ها و شعب و احتساب آن در سود و زیان شعب اقدام نموده است كه اقدام شایسته‌ای در جهت مقایسه واقعی عملكرد شعب است).
ادامه خواندن مقاله بررسي عملكرد عمليات بانكداري بدون‌ربا
نوشته مقاله بررسي عملكرد عمليات بانكداري بدون‌ربا اولین بار در دانلود رایگان پدیدار شد.